Emisión de Facturas Útil

Marcar un régimen especial de IVA (REBU, RECC, REAGYP)

2:30 Tutorial 15.8

El bloque Régimen fiscal especial ajusta cuotas, imprime la mención legal en el PDF y declara el régimen en VERI*FACTU. Se marca antes de emitir.

Antes de empezar

  • Acceso a Facturación > Emitir Factura en el portal.
  • El impuesto del emisor (IVA, IGIC, IPSI o IGI) decide qué casillas se ofrecen. Lo determina la ficha de empresa y el código postal del cliente.
  • Para inversión del sujeto pasivo, intracomunitarias y exportaciones, receptor con NIF: una simplificada sin NIF no admite estos regímenes.
  • Para REBU y agencias de viajes, el coste de adquisición del bien o del servicio.

Paso 1. Abrir el bloque de régimen

En Emitir factura, sección Documento, abrir el bloque plegable Régimen fiscal especial. En una factura corriente su pista es «Ninguno en una factura corriente».

Nota. Con impuestos distintos del IVA (Canarias, Ceuta, Melilla, Andorra) el bloque se abre de entrada. Se abre también al marcar cualquier casilla.

Paso 2. Marcar la casilla del régimen

Grupo Tratamiento del IVA. Marcar la casilla que corresponda:

  1. Inversión del sujeto pasivo interior (art. 84.Uno.2.º LIVA): las líneas pasan a 0 %; el IVA lo autoliquida el receptor.
  2. Recargo de equivalencia (1,4 / 5,2 / 0,5 %): suma una cuota adicional según el tipo de cada línea. Solo con IVA.
  3. Criterio de caja (RECC): aparece marcada si la ficha del cliente tiene el criterio de caja vigente.
  4. Bienes usados, por el margen (REBU) y Agricultura y pesca, compensación 12 % / 10,5 % (REAGYP): detalle en los pasos siguientes.
Nota. También figuran las casillas de agencias de viajes, Facturación por el destinatario, Facturación por un tercero y Factura de anticipo (art. 75.Dos LIVA).

Paso 3. Completar los datos de la inversión del sujeto pasivo

Con la inversión marcada aparecen dos campos:

  1. Supuesto de inversión (art. 84.Uno.2.º LIVA): opcional.
  2. Motivo de la inversión: texto libre, por ejemplo «Ejecución de obra para empresario».
Importante. El sistema pone todas las líneas a 0 % y la mención «Inversión del sujeto pasivo (Art. 84 LIVA).» sale sola en el PDF; no hay que escribirla.

Paso 4. Completar REBU

Con REBU marcado, elegir Bien del régimen del margen (bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección) e indicar Coste de adquisición en euros.

Importante. La base se calcula sobre el margen, no sobre el precio de venta. Con agencias de viajes, el campo pasa a Coste de los servicios adquiridos a terceros.

Paso 5. Completar REAGYP

Con REAGYP marcado, elegir en el selector contiguo 12 % (agrícolas y forestales) o 10,5 % (ganaderas y pesqueras).

Nota. La compensación aparece en la columna Liquidación como Compensación REAGYP.

Paso 6. Declarar una clave concreta en VERI*FACTU

Solo con VERI*FACTU: Régimen de la operación (VERI*FACTU) permite fijar una clave concreta. Por defecto, Automático — según lo marcado arriba.

Paso 7. Revisar los avisos y emitir

En la lista Antes de emitir, aplicar las sugerencias pertinentes (Aplicar inversión del sujeto pasivo u otras Aplicar: …). Pulsar Emitir factura y confirmar.

Atención. ISP, entrega intracomunitaria, exportación exenta, servicio a empresario de la UE y servicio a empresario de fuera de la UE se excluyen entre sí: al marcar uno se desmarcan los demás.

Resultado

La factura se emite con las cuotas del régimen y la mención legal al pie del PDF. El Modelo 303 reparte las casillas según la naturaleza de la operación; las intracomunitarias pasan al Modelo 349 con su clave.

Casillas del bloque

Campo Qué admite Obligatorio Efecto
Inversión del sujeto pasivo interior (art. 84.Uno.2.º LIVA) Casilla No Líneas a 0 % y mención legal en el PDF.
Recargo de equivalencia (1,4 / 5,2 / 0,5 %) Casilla (solo IVA) No Recargo del 5,2 % sobre el 21 %, 1,4 % sobre el 10 % y 0,5 % sobre el 4 %.
Criterio de caja (RECC) Casilla No IVA devengado en el momento del cobro; mención en el PDF.
Bienes usados, por el margen (REBU) Casilla No Base calculada sobre el margen.
Bien del régimen del margen Sin especificar · Bienes usados · Objetos de arte · Antigüedades y objetos de colección No Categoría del bien en REBU.
Coste de adquisición Importe en euros, 0 o más No Coste base del margen en REBU.
Agricultura y pesca, compensación 12 % / 10,5 % (REAGYP) Casilla y selector 12 % o 10,5 % No Compensación sumada al total.
Supuesto de inversión · Motivo de la inversión Lista cerrada · texto, hasta 200 caracteres No Detalle de la inversión del sujeto pasivo.
Régimen de la operación (VERI*FACTU) Automático o una clave No Clave declarada en el registro de facturación.

Problemas frecuentes

Las casillas se desmarcan solas al marcar otra
Los regímenes de operaciones exentas o con inversión son excluyentes entre sí. Mantener solo el que corresponde.
«La inversión del sujeto pasivo y la entrega intracomunitaria exigen un receptor con NIF: emítela como factura completa.»
La factura es una simplificada sin NIF. Emitir una factura completa con los datos del receptor.
No aparece la casilla Recargo de equivalencia
El emisor tributa por IGIC, IPSI o IGI. El recargo es un régimen del IVA peninsular.
«El NIF UE … no aparece como válido en VIES. Verifica antes de emitir.»
El NIF-IVA está mal escrito o sin prefijo de país. Corregirlo antes de emitir.
Factura ya emitida con el régimen equivocado
Solo se corrige con una factura rectificativa. Elegir el motivo «Otro motivo» o «Error en el importe, la base, el IVA o el IRPF».

Continuar con

Consejo
El libro de IVA de emitidas no incluye el régimen como columna propia: lo refleja la columna Naturaleza.
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