Contabilidad Opcional

Editar la memoria y el EFE / ECPN de las cuentas anuales

5:00 Tutorial 9.40

La memoria, el EFE y el ECPN se editan a mano mientras las cuentas están en borrador. Lo guardado sustituye a lo generado y es lo que viaja al fichero XBRL.

Antes de empezar

  • Cuentas anuales del cliente y ejercicio generadas y en estado Borrador. Aprobadas o depositadas, no admiten cambios.
  • Acceso al área Fiscal. El usuario de solo consulta no puede guardar.
  • El EFE y el ECPN existen solo en el modelo Normal del PGC. Los demás modelos editan únicamente la memoria.

Paso 1. Abrir las cuentas del cliente

En Operaciones > Contabilidad > Cuentas Anuales, abrir con Ver detalle (2) la fila del cliente y ejercicio en estado Borrador (1).

Listado de Cuentas Anuales con el estado Borrador de la fila (1) y el icono Ver detalle (2) recuadrados.
Nota. Solo se editan las cuentas con estado Borrador.

Paso 2. Abrir el editor de la memoria

En la pestaña Memoria (1), pulsar Editar Memoria (2). Se abre «Editar Memoria — Cuentas Anuales» del ejercicio.

Pestaña Memoria (1) con el botón Editar Memoria (2) recuadrado.
Nota. Sin memoria generada, la pestaña indica «Aún no se ha generado la memoria. Usar «Editar Memoria» para cumplimentarla.»
Atención. Con las cuentas aprobadas o depositadas el editor se abre, pero el guardado se rechaza.

Paso 3. Redactar las secciones

El editor ofrece 19 secciones numeradas (1), de Actividad de la empresa a Ingresos y gastos, cada una con su cuadro de texto (2).

  1. Completar o corregir el texto de cada sección. Admite hasta 50.000 caracteres.
  2. Dejar en blanco las secciones que no procedan: quedan vacías.
Editor de la memoria con la numeración de las secciones (1) y el cuadro de texto de la primera (2).
Atención. Si aparece «N notas generadas no tienen epígrafe propio en este editor», copiar su texto al epígrafe correspondiente antes de guardar: al guardar se borran.
Nota. Si la pestaña Registro Mercantil muestra un aviso sobre el régimen de la memoria, contrastarlo con las secciones antes de guardar.

Paso 4. Guardar la memoria

Pulsar Guardar Memoria (1) y confirmar con Guardar en el diálogo «Guardar memoria».

Pie del editor con el botón Guardar Memoria (1) y el diálogo de confirmación.
Importante. La memoria guardada reemplaza a la anterior. Las secciones en blanco quedan vacías.
Atención. Si el guardado vaciara la memoria o suprimiera más de la mitad de sus secciones, se rechaza. Si es intencionado, marcar la casilla de confirmación y guardar de nuevo.
Nota. Al guardar se vuelve a la ficha con el aviso «Memoria actualizada correctamente.»

Paso 5. Recalcular o abrir el EFE y el ECPN

Solo en el modelo Normal. En la pestaña EFE / ECPN, pulsar Recalcular EFE o Editar manualmente.

Atención. Recalcular EFE sustituye el EFE guardado, incluidas las ediciones manuales. El ECPN no se recalcula.
Nota. Ambos botones solo aparecen con las cuentas en borrador. El recálculo confirma con «Estado de Flujos de Efectivo recalculado correctamente.»

Paso 6. Editar el EFE

En «Editar EFE / ECPN — Ejercicio», las secciones Explotación, Inversión, Financiación y Cierre EFE recogen los apartados numerados:

  1. Explotación: apartados 1 a 4 y total de flujos de explotación.
  2. Inversión: pagos por inversiones, cobros por desinversiones y total de flujos de inversión.
  3. Financiación: instrumentos de patrimonio, pasivo financiero (10), dividendos (11) y total de flujos de financiación (12).
  4. Cierre EFE: efecto del tipo de cambio (13), variación neta del efectivo y efectivo al inicio y al final del ejercicio.
Importante. Los subtotales y totales son campos propios: no se calculan al teclear el detalle. Comprobar que suman lo que indica su rótulo.

Paso 7. Editar el ECPN

En ECPN, rellenar la rejilla: 8 filas y 9 columnas, de Capital a Total.

Nota. Importes en euros con dos decimales. Los valores negativos se introducen con signo menos, por ejemplo -1234.56.

Paso 8. Guardar el EFE y el ECPN

Pulsar Guardar EFE / ECPN y confirmar con Guardar en el diálogo «Guardar EFE / ECPN».

Importante. Los importes guardados sustituyen a los calculados y son los que viajan al fichero XBRL del Registro.
Nota. Un importe de formato incorrecto muestra «Revisar estos campos antes de guardar». El éxito se confirma con «Estado de Flujos de Efectivo actualizado correctamente.»

Resultado

La memoria, el EFE y el ECPN quedan guardados en las cuentas en borrador y se incluyen en el fichero XBRL del depósito. Siguen editables hasta aprobar las cuentas.

Campos de los editores

Campo Qué admite Obligatorio Efecto
Secciones de la memoria (19) Texto libre, hasta 50.000 caracteres cada una No Contenido de la memoria. Una sección en blanco queda vacía.
Casilla de confirmación de reducción Marcada o no; solo aparece tras un rechazo No Permite guardar una memoria con menos secciones con texto o vacía.
Importes del EFE Número con dos decimales No Partidas, subtotales y totales del Estado de Flujos de Efectivo.
Rejilla del ECPN Número con dos decimales; negativos con signo menos No Importes del Estado de Cambios en el Patrimonio Neto por fila y columna.

Problemas frecuentes

«No se puede editar la memoria de unas Cuentas Anuales ya aprobadas o depositadas.»
Solo se edita en borrador. Pulsar Devolver a borrador para editarlas en la pestaña Registro Mercantil; si están depositadas, Reabrir el depósito antes.
«No se ha guardado: el formulario llegó con todas las secciones vacías…»
Hay memoria con texto y el envío la vaciaría. Comprobar que el editor la cargó; si es intencionado, marcar la casilla de confirmación y guardar de nuevo.
«No se ha guardado: se pasaría de N secciones con texto a M, con pérdida de K. …»
El guardado suprimiría más de la mitad de las secciones con texto. Revisar el editor; si es lo previsto, marcar la casilla de confirmación.
«El Estado de Flujos de Efectivo solo aplica al PGC normal.»
La sociedad no es de modelo Normal: no hay pestaña EFE / ECPN ni editor de EFE.
«No se puede editar el EFE de unas Cuentas Anuales ya aprobadas o depositadas.»
Devolver las cuentas a borrador para editar el EFE y el ECPN.
«Revisar estos campos antes de guardar»
Algún importe tiene formato incorrecto. Corregir los campos de la lista y guardar de nuevo.

Continuar con

Consejo
Revisar la memoria, el EFE y el ECPN antes de aprobar las cuentas: aprobadas, solo se editan devolviéndolas a borrador.
Anterior Configurar el IVA, los regímenes especiales y las cuentas por defecto Siguiente Enviar los asientos a a3ASESOR

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