Contabilidad Útil

Registrar y controlar los saldos de IVA a compensar

2:00 Tutorial 9.21

Cada cliente tiene su relación de cuotas de IVA pendientes de compensar (casilla 110 del Modelo 303), con su fecha de caducidad a los cuatro años del devengo.

Antes de empezar

  • Disponible en todos los planes. Requiere acceso al cliente; el usuario de solo consulta puede ver la tabla, pero no registrar saldos.
  • No hay datos previos obligatorios. Los saldos nacen de dos formas: a mano, con origen Apertura, o al cerrar un Modelo 303 con resultado negativo, con origen Modelo 303.
  • Para un saldo de otro programa: periodo y referencia del Modelo 303 original.

Paso 1. Abrir el bloque de saldos

En Principal > Clientes, abrir la ficha del cliente, pestaña Fiscal, bloque Saldos de IVA a compensar.

Ficha del cliente con la pestaña Fiscal (1) y el bloque Saldos de IVA a compensar (2) recuadrados.
Nota. La cabecera muestra el número de saldos y, en verde, el total disponible para compensar en los próximos Modelos 303.

Paso 2. Leer la tabla de saldos

  1. Periodo origen (1): trimestre y ejercicio que generaron el saldo, como 4T/2024.
  2. Importe original (2), Aplicado y Remanente: lo generado, lo ya compensado y lo que queda.
  3. Caduca (3): fecha de caducidad. Una insignia amarilla con los días restantes avisa cuando faltan menos de 90.
  4. Estado y Origen (4): situación del saldo y procedencia, Apertura o Modelo 303.
Tabla de saldos con Periodo origen (1), Importe original (2), Caduca con la insignia amarilla (3) y Estado y Origen (4).
Nota. Pendiente: con remanente. Agotado: compensado por completo. Caducado: vencido el plazo. Devolución solicitada: crédito que el gestor declara cobrado como devolución; deja de arrastrarse.

Paso 3. Registrar un saldo de apertura

Para un saldo procedente de otro programa, pulsar Registrar saldo de apertura y rellenar el formulario.

  1. Ejercicio (1) y Trimestre origen (2): periodo del Modelo 303 que generó el saldo.
  2. Importe a compensar (€) (3): saldo negativo arrastrado, en valor absoluto y sin signo.
  3. Justificación / notas (4): opcional y recomendada; referencia del 303 original o programa de origen.
  4. Pulsar Registrar saldo.
Formulario de saldo de apertura con Ejercicio (1), Trimestre origen (2), Importe a compensar (3) y Justificación / notas (4).
Importante. La casilla 110 es autodeclarada: el saldo registrado se refleja en el próximo Modelo 303. Un importe erróneo se arrastra a la declaración.
Nota. Aparece «Saldo de apertura NT/AAAA registrado.» y el saldo entra en la tabla con estado Pendiente.

Paso 4. Corregir o retirar un saldo de apertura

En un saldo de Apertura pendiente y sin aplicar, el lápiz Editar abre el formulario y la papelera Eliminar lo retira tras confirmar.

Fila de un saldo de apertura con el lápiz Editar (1) y la papelera Eliminar (2).
Atención. Un saldo eliminado deja de arrastrarse a los próximos Modelos 303. Uno ya aplicado figura como Bloqueado: regenerar o borrar el 303 que lo consumió.

Paso 5. Consumir el saldo y vigilar la caducidad

El siguiente Modelo 303 aplica el saldo en la casilla 110. Cada día, a las 03:00, pasa a Caducado el saldo pendiente vencido.

Nota. Al caducar solo cambia el estado del saldo. No genera asiento alguno.

Resultado

El saldo queda en la ficha del cliente con su fecha de caducidad a los cuatro años del devengo y alimenta la casilla 110 del siguiente Modelo 303 hasta agotarse o caducar.

Campos del formulario

Campo Qué admite Obligatorio Efecto
Ejercicio Año entre 2015 y el actual; por defecto, el anterior Sí Ejercicio del Modelo 303 que generó el saldo.
Trimestre origen 1T a 4T Sí Trimestre del Modelo 303 que generó el saldo. Debe ser anterior a la fecha actual.
Importe a compensar (€) Número positivo, de 0,01 en adelante Sí Saldo que se refleja en la casilla 110 del próximo Modelo 303.
Justificación / notas Texto, hasta 1.000 caracteres No Trazabilidad ante una inspección.

Problemas frecuentes

«El periodo NT/AAAA no es anterior a la fecha actual.»
El trimestre elegido aún no ha terminado. Elegir un periodo ya cerrado.
«El derecho a compensar el saldo de NT/AAAA ya ha caducado (4 años desde devengo, Art. 99.5 LIVA).»
Han pasado más de cuatro años desde el devengo. El saldo ya no puede registrarse.
«Ya existe un saldo registrado para NT/AAAA de este cliente.»
Solo se admite un saldo por periodo origen. Editar el existente o eliminarlo si es de apertura.
«Este saldo procede de un Modelo 303 generado en la plataforma y no se puede editar manualmente.»
Los saldos con origen Modelo 303 se corrigen en el propio Modelo 303.
«Este saldo ya ha sido aplicado en una declaración. Regenera o borra el 303 consumidor antes de modificarlo.»
Regenerar o borrar el Modelo 303 que lo consumió y después editar el saldo.

Continuar con

Consejo
Anotar en **Justificación / notas** la referencia del Modelo 303 original: es el soporte del saldo ante una comprobación.
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