Emitir una factura con inversión del sujeto pasivo
En la inversión del sujeto pasivo el receptor autoliquida el IVA. La factura se emite sin cuota y con la mención legal, que el sistema imprime sola.
Antes de empezar
- Acceso a Facturación > Emitir Factura en el portal, con permiso para emitir facturas.
- Receptor empresario o profesional con NIF español. Una factura simplificada sin NIF no admite este régimen.
- Supuesto aplicable del art. 84.Uno.2.º LIVA: oro, desechos, derechos de emisión, inmuebles, ejecuciones de obra, plata, platino, paladio o dispositivos electrónicos.
Paso 1. Identificar al receptor
En la sección Receptor, completar Nombre o razón social y NIF / CIF. Mantener Factura completa como Tipo de documento.
Paso 2. Abrir el bloque de régimen
En la sección Documento, abrir el bloque plegable Régimen fiscal especial. En una factura corriente su pista es «Ninguno en una factura corriente».
Paso 3. Marcar la inversión del sujeto pasivo
En el grupo Tratamiento del IVA, marcar Inversión del sujeto pasivo interior (art. 84.Uno.2.º LIVA).
Paso 4. Precisar el supuesto y el motivo
Al marcar la casilla aparecen dos campos:
- Supuesto de inversión (art. 84.Uno.2.º LIVA): lista de las letras b) a g). Con letra elegida, la mención cita ese apartado.
- Motivo de la inversión: texto libre de hasta 200 caracteres, por ejemplo «Ejecución de obra para empresario». Se añade a la mención.
Paso 5. Completar las líneas
En la sección Conceptos, rellenar Concepto, cantidad y precio. El sistema aplica 0 % a todas las líneas y la columna Liquidación no suma cuota.
Paso 6. Revisar los avisos y emitir
En la lista Antes de emitir, revisar avisos y sugerencias. Pulsar Emitir factura y confirmar en el diálogo «Emitir factura definitiva».
Resultado
La factura se emite sin cuota de IVA y con la mención legal al pie del PDF. El Modelo 303 recoge la base en la casilla 122, operaciones con inversión del sujeto pasivo.
Campos de la inversión del sujeto pasivo
| Campo | Qué admite | Obligatorio | Efecto |
|---|---|---|---|
| Inversión del sujeto pasivo interior (art. 84.Uno.2.º LIVA) | Casilla | No | Líneas a 0 %, mención legal en el PDF y calificación S2 en el registro de facturación. |
| Supuesto de inversión (art. 84.Uno.2.º LIVA) | Sin especificar o letras b) a g) | No | La mención cita la letra elegida. |
| Motivo de la inversión | Texto, hasta 200 caracteres | No | Se añade a la mención tras «Motivo:». |
| Régimen de la operación (VERI*FACTU) | Automático o una clave | No | Con IVA y registro de facturación, «Automático» deriva la clave de la casilla marcada. |
Problemas frecuentes
- «La inversión del sujeto pasivo y la entrega intracomunitaria exigen un receptor con NIF: emítela como factura completa.»
- El tipo de documento es una factura simplificada sin NIF. Cambiar a Factura completa e informar el NIF del receptor.
- La casilla se desmarca al marcar otra
- Los regímenes que dejan la factura sin cuota son excluyentes. Mantener solo el que corresponde a la operación.
- No aparece el supuesto ni el motivo
- Ambos campos solo se muestran con la inversión del sujeto pasivo marcada.
- Factura ya emitida con el régimen equivocado
- Solo se corrige con una rectificativa. Elegir el motivo «Error en el importe, la base, el IVA o el IRPF» u «Otro motivo».
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