Emisión de Facturas Útil

Emitir una factura con operaciones exentas

4:30 Tutorial 15.26

Las operaciones con otros países se emiten sin cuota de IVA. Cada supuesto tiene su casilla, su mención en el PDF y su tratamiento en los Modelos 303 y 349.

Antes de empezar

  • Acceso a Facturación > Emitir Factura en el portal, con permiso para emitir facturas.
  • Receptor con NIF o identificador fiscal. Una factura simplificada sin NIF no admite entrega intracomunitaria ni servicios a otro Estado miembro.
  • Emisor con IVA para los servicios a otros países. Con IGIC solo existe la exportación; con IPSI o IGI, la exportación y la entrega intracomunitaria.
  • NIF-IVA del receptor de la UE con el prefijo de su país.

Paso 1. Indicar el país y el identificador del receptor

En la sección Receptor, elegir País y escribir el NIF / CIF con prefijo. Fuera de la UE aparece Tipo de identificación.

Nota. El sistema comprueba el NIF-IVA de la UE en VIES. Un aviso no bloquea la emisión.

Paso 2. Abrir el grupo de operaciones exentas

En la sección Documento, abrir el bloque Régimen fiscal especial y localizar el grupo Territorio y operaciones exentas.

Paso 3. Marcar la casilla de la operación

Marcar la que corresponda:

  1. Exportación exenta (Art. 21 LIVA): bienes que salen del territorio del IVA.
  2. Entrega intracomunitaria exenta (Art. 25 LIVA): bienes enviados a otro Estado miembro.
  3. Servicio a empresario de otro Estado miembro (inversión del sujeto pasivo, art. 196 de la Directiva 2006/112/CE).
  4. Servicio a empresario de fuera de la Unión (no sujeto, art. 69.Uno.1.º LIVA).
Importante. Un servicio a empresario de otro Estado miembro se declara no sujeto por localización (N2, art. 69.Uno.1.º LIVA), casilla 59 y clave S del 349.
Nota. Las cuatro casillas y la inversión del sujeto pasivo son excluyentes entre sí: al marcar una se desmarcan las demás.
Nota. Cada casilla pone todas las líneas de la factura a 0 %.

Paso 4. Aplicar la sugerencia del sistema

Con un receptor de otro país, la lista Antes de emitir propone la opción con un botón. Nada se aplica sin pulsarlo:

  1. Aplicar: prestación de servicios: marca el servicio a empresario del país del receptor.
  2. Aplicar: entrega de bienes: marca la entrega intracomunitaria o la exportación.

Paso 5. Revisar la clave del Modelo 349

Con receptor de la UE, Clave del Modelo 349 propone E en entregas y S en servicios. Una clave manual se respeta.

Atención. Sin clave, la factura no entra en el Modelo 349. Comprobar que la clave coincide con la operación.

Paso 6. Revisar y emitir

Revisar Antes de emitir, pulsar Emitir factura y confirmar en el diálogo «Emitir factura definitiva». El PDF imprime la mención del supuesto elegido.

Nota. Otra vía: con las líneas a 0 %, el desplegable Naturaleza de la operación de cada línea califica la operación como exenta o no sujeta.

Resultado

La factura se emite sin cuota, con la mención del supuesto al pie del PDF. Los Modelos 303 y 349 leen la operación de la propia factura.

Casillas de operaciones con otros países

Campo Qué admite Obligatorio Efecto
Exportación exenta (Art. 21 LIVA) Casilla No Líneas a 0 %. Mención «Operación exenta por exportación (Art. 21 LIVA).» Modelo 303, casilla 60.
Entrega intracomunitaria exenta (Art. 25 LIVA) Casilla (no con IGIC) No Líneas a 0 %. Mención «Entrega intracomunitaria exenta (Art. 25 LIVA).» Modelo 303, casilla 59; Modelo 349, clave E.
Servicio a empresario de otro Estado miembro Casilla (solo IVA) No Líneas a 0 % y calificación N2. Mención del art. 196 de la Directiva. Modelo 303, casilla 59; Modelo 349, clave S.
Servicio a empresario de fuera de la Unión Casilla (solo IVA) No Líneas a 0 % y calificación N2. Mención de no sujeción por localización. Modelo 303, casilla 120.
Clave del Modelo 349 Sin clave, E, S, T, M, H, R, D o C No Clasifica la operación en el Modelo 349. Solo con receptor de la UE.
País · Tipo de identificación Lista de países · códigos de identificación de terceros No Decide si el receptor es de la UE o de un tercer país.

Problemas frecuentes

«La inversión del sujeto pasivo y la entrega intracomunitaria exigen un receptor con NIF: emítela como factura completa.»
El tipo de documento es una factura simplificada sin NIF. Cambiar a Factura completa e informar el NIF del receptor.
«El NIF UE … no aparece como válido en VIES. Verifica antes de emitir.»
El NIF-IVA está mal escrito o sin prefijo de país. Corregirlo antes de emitir.
«Sin NIF-IVA válido se presume consumidor final: lo habitual es repercutir IVA.»
Sin NIF-IVA válido no se acredita que el receptor sea empresario. Confirmar el NIF o repercutir IVA.
No aparece la casilla de servicios o de entrega intracomunitaria
Los servicios a otros países solo existen con IVA. La entrega intracomunitaria no existe con IGIC.
Factura ya emitida con la operación mal calificada
Solo se corrige con una factura rectificativa. Elegir el motivo «Error en el importe, la base, el IVA o el IRPF».

Continuar con

Consejo
Elegir primero el país del receptor: de él depende que el sistema proponga servicios, entrega de bienes o exportación.
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